Таролог – специалист, который с помощью карт Таро предоставляет клиентам консультации по вопросам любви, финансов, здоровья и общему жизненному пути. В России и Украине такая деятельность относится к эзотерическим услугам и подпадает под несколько разных систем налогообложения. Выбор оптимального режима зависит от:
- формы организации (ИП, ООО, самозанятый);
- объёма доходов;
- наличия расходов, которые можно списать;
- планируемой географии продаж (онлайн‑услуги, офлайн‑сеансы, международные платежи);
- нужды в регистрации ОКВЭД/ОКЭД.
Ниже представлен подробный гид из 20 вариантов налогообложения, которые могут подойти тарологу. Для каждого варианта указаны:
- Краткое описание системы;
- Код ОКВЭД/ОКЭД, под который обычно регистрируют деятельность;
- Плюсы и минусы;
- Требования к учёту и уплате налогов.
Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП
Самый «классический» вариант – налог на прибыль (для юридических лиц) или на доходы физических лиц (для ИП), плюс НДС, если оборот превышает 2 млн ₽.
ОКВЭД: 96.09.2 – Деятельность, связанная с прочими видами услуг, не включенными в другие группировки (в т.ч. эзотерика).
Плюсы:
- Нет ограничений по объёму доходов;
- Можно списывать любые подтверждённые расходы (аренда, реклама, оборудование, обучение);
- Возможность возмещения НДС.
Минусы:
- Ставка налога на прибыль – 20 % (для ИП – налог на доходы физических лиц 13 % или 15 % при доходе > 2,4 млн ₽);
- Объём бухгалтерской отчётности (книга доходов и расходов, декларации по НДС);
- Не подходит, если планируется работа через самозанятость без регистрации ИП.
Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы» – 6 %
Самый популярный режим среди небольших ИП, предоставляющих услуги.
ОКВЭД: 96.09.2.
Плюсы:
- Ставка 6 % от доходов – простая формула расчёта;
- Не требуется вести отдельный учёт расходов;
- Отсутствие НДС (если не выбрана УСН «доходы минус расходы»).
Минусы:
- Ограничение по обороту – до 150 млн ₽ в год;
- Не удаётся списать расходы, даже если они значительные;
- Не подходит, если планируется работа с клиентами‑юрлицами, требующими НДС‑счета.
УСН «доходы минус расходы» – 15 %
Подходит тем, у кого расходы (аренда, маркетинг, обучение) составляют более 40 % от дохода.
ОКВЭД: 96.09.2.
Плюсы:
- Ставка 15 % от разницы «доход‑расход»;
- Можно учитывать расходы, подтверждённые документами;
- Упрощённый бухгалтерский учёт (книга доходов и расходов).
Минусы:
- Требуется вести детальный учёт расходов;
- Ограничение по обороту – 150 млн ₽;
- Не применяется к самозанятым.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Подходит, если планируется фиксированная ежемесячная (или годовая) плата за право заниматся определённым видом деятельности.
ОКВЭД: 96.09.2 (платёжный патент «Услуги в сфере прочих видов услуг»).
Плюсы:
- Фиксированная сумма налога без расчётов по доходу;
- Упрощённый учёт (не требуется вести книгу доходов‑расходов);
- Подходит для небольших «домашних» тарологов.
Минусы:
- Ставка патента зависит от региона и вида деятельности (обычно от 2 % до 6 % от предполагаемого дохода);
- Нельзя превышать установленный лимит дохода (в 2026 г. – 60 млн ₽);
- Нет возможности возврата НДС.
Налог на профессиональный доход (НПД) – самозанятые
С 2019 года в России введён режим для физических лиц, оказывающих услуги без регистрации ИП.
ОКВЭД: формально не требуется, но в налоговой можно указать 96.09.2 в справке о деятельности.
Плюсы:
- Ставка 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими;
- Отсутствие бухгалтерии – всё в мобильном приложении «Мой налог»;
- Нет необходимости в уплате страховых взносов (по желанию можно добровольно платить ПФР).
Минусы:
- Ограничение по доходу – 2,4 млн ₽ в год;
- Нельзя нанимать работников и использовать кассовый аппарат;
- Не подходит, если клиент требует официального счета с НДС.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при работе без регистрации
Если таролог оказывает услуги как физическое лицо без статуса самозанятого, он обязан уплачивать НДФЛ (13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов) через налоговую декларацию.
ОКВЭД: не требуется.
Плюсы:
- Минимум формальностей, если доходы небольшие;
- Можно платить единовременно по итогам года.
Минусы:
- Нет возможности списать расходы;
- Наличие риска налоговой проверки за «незарегистрированную деятельность»;
- Отсутствие официальных документов (счёт‑фактуры) для клиентов‑юрлиц.
Налог на добавленную стоимость (НДС) – добровольный режим
Если таролог планирует работать с крупными компаниями, которые требуют НДС‑счёт, можно добровольно стать плательщиком НДС, оставаясь на УСН «доходы» или «доходы‑расходы».
ОКВЭД: 96.09.2.
Плюсы:
- Возможность возмещения НДС по расходам (аренда, рекламные кампании);
- Повышение доверия со стороны корпоративных клиентов.
Минусы:
- Обязательная сдача деклараций за каждый квартал;
- Необходимость вести отдельный бухгалтерский учёт;
- Увеличение административных расходов.
Специальный налоговый режим для «образовательных услуг»
Если таролог проводит платные обучающие курсы по Таро, их можно классифицировать как образовательные услуги (ОКВЭД 85.59 – Другая прочая образовательная деятельность).
Плюсы:
- Налоговая ставка по УСН «доходы» – 6 %;
- Возможность привлечения субсидий и грантов на развитие образовательных проектов.
Минусы:
- Необходимо иметь «учебный план» и подтверждать образовательный характер услуги;
- Ограничения по рекламе (запрещено рекламировать «магические» практики).
Регистрация в качестве «частного предпринимателя» (ФОП) в Украине
В Украине аналогом ИП является ФОП. Для таролога подойдёт единый налог (единый сбор) – 5 % от дохода (без НДС) или 3 % с НДС.
ОКЭД: 96.09 – Діяльність у сфері інших послуг, що не віднесені до інших груп.
Плюсы:
- Низкая ставка, простая отчётность;
- Возможность работать с клиентами из ЕС и США без двойного налогообложения (по соглашениям).
Минусы:
- Ограничения по доходу – до 7 млн ₴ (около 2,1 млн ₽);
- Необходимо вести книгу доходов‑расходов, даже при упрощённом режиме.
Налог на профессиональные услуги (ПСН «Услуги в сфере культуры и искусства»)
В некоторых регионах патент можно оформить под код 90.03 – Деятельность в области искусства. Тарологические сеансы могут квалифицироваться как «промо‑активность» в сфере искусства.
Плюсы:
- Низкая фиксированная ставка патента (от 2 % до 4 % от предполагаемого дохода);
- Отсутствие обязательного учета НДС.
Минусы:
- Требуется согласование с региональными налоговыми органами;
- Риск отказа в патенте из‑за «неоднозначности» характера услуги.
Налог на «интеллектуальную собственность» (если продаются авторские методики)
Таролог, который создал собственный набор карт, книги или видеокурсы, может оформить их как объекты интеллектуальной собственности и получать доход от их продажи.
ОКВЭД: 58.21 – Издательская деятельность.
Плюсы:
- Возможность применения УСН «доходы‑расходы» с учётом расходов на создание продукта;
- Отсутствие необходимости указывать «магический» характер услуги.
Минусы:
- Нужно вести отдельный учёт по авторским отчислениям;
- Требуется регистрация авторских прав;
Система налогообложения «ЕНВД» (единый налог на вменённый доход) – отменена в 2021 г., но иногда используется в виде «упрощённого налога для ИП‑партнёров»
Хотя ЕНВД официально отменён, в некоторых регионах сохраняются аналогичные режимы через патенты с вменённым доходом.
Плюсы:
- Фиксированная ставка, не зависящая от реального дохода;
- Минимум бухгалтерии.
Минусы:
- Не подходит для крупных оборотов;
- Требуется согласование с налоговой по вменённому доходу.
Налог на «социальные услуги» (если таролог проводит благотворительные сеансы)
Для некоммерческих проектов можно оформить статус «некоммерческой организации» (НКО) и использовать налоговые льготы.
ОКВЭД: 94.99 – Деятельность прочих общественных объединений.
Плюсы:
- Освобождение от налога на прибыль и НДС;
- Возможность получения грантов.
Минусы:
- Запрещено получать прибыль от основной деятельности;
- Строгий контроль со стороны Роскомнадзора и налоговой.
Налог на «интернет‑услуги» (если платформа продаёт сеансы через онлайн‑маркетплейс)
Таролог может работать через юридическое лицо, зарегистрированное как онлайн‑платформа (ОКВЭД 63.12 – Деятельность по предоставлению информационных ресурсов в интернете).
Плюсы:
- Возможность применения УСН «доходы» (6 %);
- Упрощённый расчёт НДС (платёжный агент может брать на себя НДС).
Минусы:
- Требуется вести отдельный учёт по доходам от платформы;
- Необходимо соблюдать правила рекламного законодательства (запрет на «магические» обещания).
Система налогообложения «Туризм и рекреация» (если сеансы проводятся в рамках ретритов)
Таролог может включить свои услуги в пакет «ретрит‑туризм» (ОКВЭД 79.90 – Деятельность прочих видов туризма).
Плюсы:
- Упрощённый налог «доходы» – 6 %;
- Возможность совместного налогообложения с другими сервисами (йога, медитация).
Минусы:
- Необходимо оформлять договоры с туристическими агентствами;
- Требуется наличие лицензии на проведение массовых мероприятий (если количество участников > 30 человек).
Налог на «медицинские услуги» (если таролог предлагает «энергетическое лечение»)
В России такие услуги могут классифицироваться как «биоэнергетический терапевт»; ОКВЭД 86.90 – Деятельность прочих медицинских практик.
Плюсы:
- Возможность применения УСН «доходы‑расходы» с учётом расходов на оборудование;
- Легче привлекать страховые компании (при наличии лицензии).
Минусы:
- Требуется подтверждение медицинского образования (что часто невозможно для тарологов);
- Высокий риск правовой ответственности.
Налог на «рекламные услуги» (если таролог продаёт рекламные пакеты в соцсетях)
Услуги по продвижению могут быть оформлены под ОКВЭД 73.11 – Деятельность рекламных агентств.
Плюсы:
- УСН «доходы» – 6 %;
- Можно списать расходы на рекламу, таргетинг и контент‑производство.
Минусы:
- Требуется вести отдельный учёт рекламных расходов;
- Проблема с «магическим» характером услуг – рекламные площадки могут ограничить их.
Налог на «коучинг и личностный рост» (если таролог позиционирует себя как коуч)
ОКВЭД 85.59 – Деятельность упрочения профессиональных навыков (тренинги, семинары).
Плюсы:
- УСН «доходы» – 6 %;
- Легче привлекать корпоративных клиентов.
Минусы:
- Необходимо предоставить программу обучения, иначе риск отказа в регистрации;
- Запрещено использовать в рекламе термины «магия», «гадание».
Налоговый режим «Самозанятый + Партнерский доход» (совмещение НПД и доходов от ИП)
Таролог может вести основной бизнес как самозанятый (НПД) и одновременно иметь ИП для «партнёрских» выплат от онлайн‑платформ.
Плюсы:
- Гибкость – до 2,4 млн ₽ в год можно платить 4 %/6 % в рамках НПД;
- Доходы от партнерских программ оформляются в ИП, где действует УСН «доходы».
Минусы:
- Необходимо вести две отдельные налоговые отчётности;
- Повышенный риск двойного налогообложения, если не вести корректный расчёт.
«Смешанный» режим – ООО + УСН + НДС (для масштабного бизнеса)
Если таролог планирует открыть онлайн‑школу, продавать курсы, книги и проводить живые ретриты, целесообразно создать ООО, выбрать УСН «доходы‑расходы» (15 %) и стать плателем НДС.
ОКВЭД: 96.09.2 + 85.59 + 58.21 (мульти‑дисциплинарный подход).
Плюсы:
- Возможность привлекать инвесторов и вести расчётные счета;
- Налоговые льготы при реинвестировании прибыли;
- Удобный механизм выплаты зарплат сотрудникам.
Минусы:
- Сложный бухгалтерский учёт и обязательные аудиторские проверки (при обороте > 100 млн ₽);
- Необходимость вести отчетность по НДС каждый квартал;
- Более высокие административные издержки.
Как выбрать оптимальный вариант?
Для большинства начинающих тарологов наиболее выгодными являются:
- Самозанятый (НПД) – при доходе до 2,4 млн ₽ в год, если клиентская база состоит из физических лиц;
- УСН «доходы» (6 %) – если планируется работа с юридическими лицами и нет необходимости в вычете расходов;
- Патент – если вы уверены, что ваш годовой доход не превысит лимит в 60 млн ₽ и хотите фиксированную налоговую нагрузку.
При росте бизнеса, появлении сотрудников, необходимости выдавать счета с НДС или продаже цифровых продуктов стоит рассмотреть более сложные варианты (УСН «доходы‑расходы», ООО + УСН + НДС).
Сводная таблица
| № | Система | Код ОКВЭД | Ставка | Ограничения по доходу | Главные плюсы | Главные минусы |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | ОСНО (ИП) | 96.09.2 | 13 % (НДФЛ) / 20 % (прибыль) | — | Все расходы учитываются, возможность НДС | Сложный учёт, высокая ставка |
| 2 | УСН «доходы» | 96.09.2 | 6 % | 150 млн ₽ | Простота расчёта | Нельзя списать расходы |
| 3 | УСН «доходы‑расходы» | 96.09.2 | 15 % | 150 млн ₽ | Учёт расходов | Требуется детальный учёт |
| 4 | Патент | 96.09.2 | Фикс. ставка (2‑6 % от предполагаемого дохода) | 60 млн ₽ | Нет бухгалтерии | Лимит дохода, нет НДС |
| 5 | НПД (самозанятый) | — (96.09.2 в справке) | 4 %/6 % | 2,4 млн ₽ | Минимум бюрократии | Нет работников, ограничение дохода |
| 6 | НДФЛ без регистрации | — | 13 % (резиденты) | — | Минимум формальностей | Нельзя списать расходы |
| 7 | УСН + добровольный НДС | 96.09.2 | 6 % + 20 % НДС | 150 млн ₽ | Возмещение НДС | Доп. отчётность |
| 8 | Образовательные услуги | 85.59 | 6 % | 150 млн ₽ | Гранты, субсидии | Треб. образовательный план |
| 9 | ФОП (Украина) | 96.09 | 5 % (без НДС) / 3 % (с НДС) | 7 млн ₴ | Простая отчётность | Ограничение дохода |
| 10 | Патент «искусство» | 90.03 | 2‑4 % | 60 млн ₽ | Низкая ставка | Региональные ограничения |
| 11 | Интеллектуальная собственность | 58.21 | 6 % (УСН) | 150 млн ₽ | Продажа продуктов | Регистрация прав |
| 12 | Аналог ЕНВД | — | Фикс. | — | Минимум отчётности | Сложно получить |
| 13 | НКО (благотворительные) | 94.99 | Освобождение | — | Льготы, гранты | Запрет на прибыль |
| 14 | Интернет‑услуги | 63.12 | 6 % | 150 млн ₽ | Работа через платформу | Рекламные ограничения |
| 15 | Туризм/ретрит | 79.90 | 6 % | 150 млн ₽ | Комбинирование услуг | Лицензии на мероприятия |
| 16 | Медицинские услуги | 86.90 | 6 % (УСН) | 150 млн ₽ | Возмещение расходов | Требует мед. образование |
| 17 | Рекламные услуги | 73.11 | 6 % | 150 млн ₽ | Списание рекламных расходов | Запрет магической рекламы |
| 18 | Коучинг | 85.59 | 6 % | 150 млн ₽ | Корпоративные клиенты | Требуется программа |
| 19 | Самозанятый + ИП | 96.09.2 | 4 %/6 % + 6 % | 2,4 млн ₽ + 150 млн ₽ | Гибкость | Две отчётности |
| 20 | ООО + УСН + НДС | 96.09.2 + 85.59 + 58.21 | 15 % + 20 % НДС | — | Масштабный бизнес | Сложный учёт |
Деятельность таролога находится в «правовой серой зоне», но законодательство РФ и Украины предоставляет достаточно гибких налоговых инструментов, чтобы вести бизнес легально. Главное – правильно подобрать ОКВЭД, выбрать систему, соответствующую объёму доходов и характеру услуг, а также соблюдать требования рекламного и потребительского законодательства.
Рекомендация эксперта: если вы только начинаете и ваш годовой оборот не превышает 2 млн ₽, оформляйтесь как самозанятый (НПД). При росте доходов и появлении необходимости работать с юридическими лицами – переходите на УСН «доходы» или УСН «доходы‑расходы». Для крупных проектов, включающих онлайн‑курсы, ретриты и продажу авторских материалов, имеет смысл открыть ООО с УСН и зарегистрировать НДС.
Помните, что каждый налоговый режим имеет свои нюансы, и для выбора оптимального решения рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером, знакомым с особенностями эзотерических услуг.
Дата публикации: , 16:45